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所得税汇算清缴审计
作者:13560853311  来源:网络非东莞工商注册信息网  发表时间:2011-1-27 16:44:11  点击:4099

一、所得税汇算清缴审计﹑税务清算审计﹑土地增值税清算审计 所需资料清单


1、12月31日资产负债表,12月份损益表,现金流量表,未经审核的年度企业所得税纳税申报表及缴款书、所有季度纳税申报表及税票、发票使?#20204;?#20917;汇总表。
2、科目余额明细表---列至最末级。
3、损益类科目总账页复印件。(另可取所有帐本包括总帐,明细帐,现金帐,银行帐)
4、每月2-4张记账?#23616;?#21450;后附原?#35745;局?#30340;复印件。(另可取所有?#23616;?
5、银行对帐单(全年或年末)复印件及银行余额调节表;现金盘点表;存货盘点表、固定资产盘点表。
6、业务招待费明细(按月列明)。
7、1—12按月份公司人员人数及工资表。
8.长期投资、短期投资、长期借款和短期借款合同复印件。
9、公司章程、验资报告(含增资报告)、营业执照副本、税务登记证。如有变更,需提供变更前后的。技术监督局代码证书、银行开户许可证(核准件)。
10、如为特殊行业,需提供特殊行业执行的相关行业会计制度。(可选择提供)
11、单位内部管理制度及相关的内部控制制度。
12、如享有税收优惠政策,需提供减免税相关批文。
13、如有已经报税务机关备案的税前扣除项目,需提供相关项目复印件。
14、如有重要经营合同需提供:如房租合同、供销合同、大额买卖合同等。
15、如有关联企业,需提供关联企?#24471;?#21333;。
16、如上一年度有审核报告,还需提供上一年度中介机构出具的纳税鉴证报告。
17、如为高新技术企业,需提供高新技术企业审批表。
18、业务约定书
19、管理当局声明书
注:1、外商投资企业需要提供财政登记证副本、外汇登记证副本、外商投资企业批准证副本及年度外汇收支情况表复印件(1份)
 2、以上复印件需要加盖单位公章

 

二、税收筹划
1、设计纳税流程,全面解决税务问题,帮助企业合理避税。
2、法律法规并未禁止企业避税。
3、合理避税并非偷税漏税。
4、专业的税收筹划方?#25913;?#20026;企业直接产生经济效益。

 

三、企业所得税汇算清缴
申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审?#23435;?#20214;,以确认企业所得税纳税申报表中?#20174;?#30340;情况是否真实、合理,是否符合国家税?#29031;?#31574;的规定。


企业所得税汇算清缴所需资料清单

资料类型

资 料 目 录

说 明




1

会计报表?#26696;?#27880;

 

2

全部账目

 

3

会计?#23616;?

 

4

科目余额表

1级至末级的期初、期末和累计发生额

5

银行存款对账单、余额调节表

全部银行存款对账单

6

房屋、车辆产权证明

 

7

长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表

截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表

8

长短期借款合同,抵押担保资料

 

9

固定资产盘点表

标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

10

存货盘点表

截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额

11

纳税申报表及缴款书

所有税种全年纳税资料

12

发票使?#20204;?#20917;汇总表

领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额

13

职工工资人数月明细单

 





14

营业执照、公司章程或协议、

工商

15

税务登记证、组织机构代码证书

国税、地税、质量监督局

16

设立、变更验资报告、以前年度审计报告

 

17

纳税鉴定文件、减免税批复

国税、地税

18

财务会计制度及相关内部控制制度

 

19

股东会、董事会重大决议等文件

 

20

单位组织结构框架图

 

21

房屋租赁协议

 

22

相关收入、成本的重要合同

 

 

四、企业所得税亏损确认
纳税人当年亏损在10万元以上,或年销售收入在5000万元以上的建筑施工、房地产开发企业,年销售收入在1亿元以上的商业零售企业的税前扣除事项,需经过事务所审核并向主管税务机关提供审核报告。

企业所得税亏损确认所需资料清单

资料类型

资 料 目 录

说 明




1

会计报表?#26696;?#27880;

 

2

全部账目

 

3

会计?#23616;?

 

4

科目余额表

1级至末级的期初、期末和累计发生额

5

银行存款对账单、余额调节表

全部银行存款对账单

6

房屋、车辆产权证明

 

7

长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表

截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表

8

长短期借款合同,抵押担保资料

 

9

固定资产盘点表

标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

10

存货盘点表

截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额

11

纳税申报表及缴款书

所有税种全年纳税资料

12

发票使?#20204;?#20917;汇总表

领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额

13

职工工资人数月明细单

 





14

营业执照、公司章程或协议、

工商、

15

税务登记证、组织机构代码证书

国税、地税、质量监督局

16

设立、变更验资报告、以前年度审计报告

 

17

纳税鉴定文件、减免税批复

国税、地税

18

财务会计制度及相关内部控制制度

 

19

股东会、董事会重大决议等文件

 

20

单位组织结构框架图

 

21

房屋租赁协议

 

22

相关收入、成本的重要合同

 

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